分析及說明：

分析及說明︰臺鹽實業股份有限公司

壹、事業概況︰

臺鹽實業股份有限公司係由臺灣製鹽總廠改制而成，臺灣製鹽總廠原係中國鹽業公司於臺灣省光復時在臺成立之分公司，民國四十年四月，為配合人口日增之需要，擴充改組為臺灣製鹽廠，隸屬財政部，旋於民國四十一年三月，改稱臺灣製鹽總廠。民國七十年七月，配合經濟部組織法之修正，改隸經濟部。嗣為利民營化政策之執行，於八十四年七月一日改制為公司組織。

該公司經營之主要業務為：(一)各類鹽品、海水化學產品及其副產品、海水養殖及其加工產品等之產製、銷售及進出口買賣。(二)國內外製鹽工業技術之提供、引進及其管理諮詢顧問。(三)土地開發業務等。茲就該公司本（八十八）年度預算編列情形擇要分述如下：

一、資本總額︰

本年度預算核定資本額為230億6,725萬9,000元，與上年度預算數相同。其中中央政府投資230億6,725萬9,000元，約占100％，其他政府機關投資50元，民股股東投資10元。

二、員工人數︰

本年度預算員額核定為637人，較上年度預算694人，減少57人。其中生產部門370人，占58.08％；行銷部門126人，占19.78％；管理部門117人，占18.37％；研究發展及員工訓練部門24人，占3.77％。

三、主要產品設備能量及其運用情形︰

(一)晒鹽：產量依機械化鹽灘之面積產能及傳統鹽灘近年平均產量訂為14萬1,100公噸（包括自用部分9萬1,100公噸），與上年度預算數相同。

(二)精鹽：原設計產能為年產10萬公噸，本年度預計生產9萬8,000公噸，占設計產能之98.00％，較上年度增加2,000公噸。

(三)洗滌鹽：本年度預計生產12萬公噸，較上年度減少1萬2,000公噸。

四、最近五年主要產品產銷數量、成本、售價暨其消長趨勢︰（以下各表中84年度決算數環比之計算皆以83年度決算數為100）

(一)生產量︰

產品名稱	單位	84年度決算數		85年度決算數		86年度決算數		87年度預算數		88年度預算數
產品名稱	單位	數量	環比	數量	環比	數量	環比	數量	環比	數量	環比
晒鹽	公噸	99,007	137.66	85,189	86.04			52,158		50,000	95.86
洗滌鹽	公噸	104,451	77.10	126,540	121.15	113,890	90.00	132,000	115.90	120,000	90.91
高級精鹽	公噸	59,353	103.77	57,536	96.94	60,474	105.11	59,000	97.56	59,500	100.85
普通精鹽	公噸	36,700	98.98	36,300	98.91	38,450	105.92	37,000	96.23	38,500	104.05

註：晒鹽產量不包括撥充洗滌鹽用原料。

(二)銷售量︰

產品名稱	單位	84年度決算數		85年度決算數		86年度決算數		87年度預算數		88年度預算數
產品名稱	單位	數量	環比	數量	環比	數量	環比	數量	環比	數量	環比
晒鹽	公噸	255,272	103.77	246,331	96.50	250,879	101.85	250,000	99.65	266,600	106.64
洗滌鹽	公噸	111,849	85.80	127,195	113.72	112,621	88.54	132,000	117.21	120,000	90.91
高級精鹽	公噸	58,211	102.79	59,409	102.06	59,637	100.38	59,000	98.93	59,500	100.85
普通精鹽	公噸	38,403	106.08	37,667	98.08	37,648	99.95	37,000	98.28	38,500	104.05

註：晒鹽銷量包括進口晒鹽在內。

(三)單位成本︰單位：新臺幣元

產品名稱	單位	84年度決算數		85年度決算數		86年度決算數		87年度預算數		88年度預算數
產品名稱	單位	金額	環比	金額	環比	金額	環比	金額	環比	金額	環比
晒鹽	公噸	2,209.18	87.88	1,950.85	88.31	5,950.81	305.04	2,987.52	50.20	2,933.71	98.20
洗滌鹽	公噸	3,198.37	91.52	2,950.33	92.24	3,824.77	129.64	3,285.73	85.91	3,177.45	96.70
高級精鹽	公噸	5,031.56	98.16	5,351.38	106.36	5,078.05	94.89	5,537.78	109.05	5,205.75	94.00
普通精鹽	公噸	4,380.14	94.86	4,722.46	107.82	4,603.42	97.48	4,907.84	106.61	4,682.00	95.40

(四)單位售價︰單位：新臺幣元

產品名稱	單位	84年度決算數		85年度決算數		86年度決算數		87年度預算數		88年度預算數
產品名稱	單位	金額	環比	金額	環比	金額	環比	金額	環比	金額	環比
晒鹽	公噸	2,062.87	99.57	2,231.78	108.19	2,281.24	102.22	2,260.20	99.08	2,180.78	96.49
洗滌鹽	公噸	3,181.14	101.26	3,112.40	97.84	3,170.68	101.87	3,151.23	99.39	3,158.53	100.23
高級精鹽	公噸	11,494.85	100.02	11,492.77	99.98	11,493.67	100.00	11,500.00	100.06	11,500.00	100.00
普通精鹽	公噸	8,662.84	100.03	8,659.19	99.96	8,624.45	99.60	8,671.89	100.55	8,665.71	99.93

貳、預算主要內容︰

一、營業收支及損益之預計︰

(一)本年度預算核定營業收入24億6,665萬9,000元，較上年度預算數22億2,336萬2,000元，計增加2億4,329萬7,000元，約10.94％，較前年度決算數22億0,369萬4,000元，計增加2億6,296萬5,000元，約11.93％。

(二)營業成本核列16億2,845萬3,000元，較上年度預算數15億2,504萬2,000元，計增加1億0,341萬1,000元，約6.78％，較前年度決算數14億9,001萬4,000元，計增加1億3,843萬9,000元，約9.29％。

(三)營業費用核列6億4,171萬1,000元，較上年度預算數6億3,145萬2,000元，計增加1,025萬9,000元，約1.62％，較前年度決算數5億2,096萬元，計增加1億2,075萬1,000元，約23.18％。

(四)營業收支相抵後，獲營業利益1億9,649萬5,000元，較上年度預算數6,686萬8,000元，計增加1億2,962萬7,000元，約193.86％，較前年度決算數1億9,272萬元，計增加377萬5,000元，約1.96％。

(五)營業外收入核列2億6,627萬1,000元，較上年度預算數5億8,256萬8,000元，計減少3億1,629萬7,000元，約54.29％，較前年度決算數50億2,946萬2,000元，計減少47億6,319萬1,000元，約94.71％。

鐥營業外費用核列1億7,284萬1,000元，較上年度預算數1億0,083萬6,000元，計增加7,200萬5,000元，約71.41％，較前年度決算數4億9,115萬4,000元，計減少3億1,831萬3,000元，約64.81％。

僐營業總收支相抵後，獲稅前純益2億8,992萬5,000元，較上年度預算數5億4,860萬元，計減少2億5,867萬5,000元，約47.15％，較前年度決算數47億3,102萬8,000元，計減少44億4,110萬3,000元，約93.87％。

二、盈虧撥補之預計︰

(一)本年度預算盈餘（稅前純益）核定為2億8,992萬5,000元，依序分配如下︰

1.繳納所得稅：依所得稅法及有關規定計算，應繳納中央政府所得稅4,643萬2,000元。

2.資本公積：按出售固定資產盈餘提列，計7,449萬1,000元。

3.法定公積︰按稅後純益扣除資本公積後之餘額提列10％，計1,690萬元。

4.股息：本年度核定盈餘經以上1.至3.項分配後，尚餘1億5,210萬2,000元，全數分配為中央政府股息。

(二)本年度繳庫股息核列1億5,210萬2,000元，較上年度預算數3億7,631萬2,000元，計減少2億2,421萬元，約59.58％。

(三)本年度繳庫股息占中央政府投資額230億6,725萬9,000元之0.66％，即國庫每百元之投資，預計可獲股息0.66元。

三、資金運用（現金流量）之預計︰

(一)營業活動之淨現金流入4億8,457萬7,000元。

(二)投資活動之現金流量︰

1.投資活動之淨現金流出47億9,033萬5,000元，其中現金流入3億8,755萬8,000元，包括減少長期應收款1,235萬4,000元，減少固定資產3億7,520萬4,000元；現金流出51億7,789萬3,000元，包括無形資產及其他資產淨增300萬元，增加長期投資1億1,420萬4,000元，增加固定資產50億6,068萬9,000元。

2.上述增加固定資產50億6,068萬9,000元，係本年度非計畫型固定資產建設改良擴充之數，包括土地47億2,184萬4,000元，土地改良物2,411萬4,000元，房屋及建築1億1,976萬3,000元，機械及設備1億8,676萬元，交通及運輸設備332萬元，什項設備488萬8,000元。

(三)理財活動之淨現金流出3億6,171萬9,000元，包括減少其他負債9,751萬2,000元，發放現金股利2億6,420萬7,000元。

(四)現金及約當現金之淨減46億6,747萬7,000元，係期末現金及約當現金44億0,556萬1,000元，較期初現金及約當現金90億7,303萬8,000元減少之數，包括減少現金7億2,797萬5,000元及自投資日起三個月內到期或清償之短期投資39億3,950萬2,000元。

四、補辦預算：

該公司以前年度預算執行期間，確因市場狀況之重大變遷或業務之實際需要，未及列入當年度預算，而依預算法第五十七條之規定，報經本院核准後，先行辦理，再於本年度補辦預算者，計有下列項目：

單位：新臺幣千元
項　　　　　　　目	金　　額	說　　　　　　　　　　　　　　明
(一)資金轉投資-榮民工程公司	0.01	配合退輔會榮民工程事業管理處改制為公營公司，參與認購1股(10元)為發起人。
(二)固定資產投資-非計畫型	51,503	北門鹽場第一生產區南段外堤護岸整建，計2,503千元；購買坐落台南市中正段二小段二筆省有土地及其地上建物，計49,000千元。