分析及說明：

分析及說明︰中國造船公司

壹、事業概況︰

中國造船公司成立於民國六十二年七月，於六十三年元月著手興建高雄造船廠，並列為國家十大重要經濟建設之一。成立之初，屬公私合營之民營事業，嗣因民股認繳困難，經由政府增資後，所占股權比例提高，乃於民國六十六年七月一日依規定改為國營。嗣於民國六十七年元月，政府為促使該公司與臺灣造船公司之技術人力及生產設備，發揮整體經營效能，將兩公司合併。自此，該公司轄有高雄及基隆兩總廠，經營之主要業務為建造及修理各種類型船舶，承辦陸上各項機械製品及安裝工程；另為配合海軍各項造艦計畫，並自七十九年度起，新增造艦業務，負有貫徹國家造船政策，協助國防建設，促進航業發展之重要使命。惟以設備能量龐大，建廠完成後即逢國際性能源危機，蘇彝士運河開放，造船及海運業不景氣，產能未能充分利用，復以國際同業競爭激烈，船舶造價不振，材料成本上漲，資金短缺，利息負擔沉重，營運頗感艱困，除七十二至七十四年度獲有盈餘外，餘皆連年虧損。迨七十七年三月，政府全盤檢討該公司之經營與財務狀況，分別於七十八及七十九年度予以鉅額增資後，財務結構漸趨健全，並因七十八年造船景氣漸趨復甦，積極爭攬有利潤之船舶承造，財務狀況漸獲改善，惟自八十年起，造船市場景氣再趨低迷，船價再度跌落。本（八十八）年度為因應國際造船市場激烈競爭，及船價持續低迷，將加強設計能力，提升工作效率，力行成本抑減措施。茲就該公司本年度預算編列情形擇要分述如下︰

一、資本總額︰

本年度預算核定資本額為111億3,899萬7,000元，與上年度預算數相同。其中中央政府投資97億2,682萬2,000元，占87.32％；地方政府投資1億0,843萬4,000元，占0.97％；其他政府機關投資11億9,390萬6,000元，占10.72％；民股股東投資1億0,983萬5,000元，占0.99％。

二、員工人數︰

本年度預算員額核定為5,694人，較上年度預算5,840人，減少146人。其中生產部門5,591人，占98.19％；行銷部門30人，占0.53％；管理部門47人，占0.83％；研究發展、員工訓練及其他部門26人，占0.45％。

三、主要產品設備能量及其運用情形︰

𩇕造船︰年設備生產能量90萬載噸，本年度預計生產86萬7,469載噸，占生產能量之96.39％，較上年度增加21萬0,590載噸，約32.06％。

靗造艦︰年設備生產能量6,000排水噸，本年度預計生產3,244排水噸，占生產能量之54.07％，較上年度減少354排水噸，約9.84％。

孊機械製品︰年設備生產能量3萬公噸，本年度預計生產1萬6,000公噸(包括自用部分7,800公噸)，占生產能量之53.33％，與上年度預算數相同。

四、最近五年主要產品產銷數量、成本、售價暨其消長趨勢︰(以下各表中84年度決算數環比之計算皆以83年度決算數為100)

𩇕生產量︰

產品名稱	單位	84年度決算數		85年度決算數		86年度決算數		87年度預算數		88年度預算數
產品名稱	單位	數量 *營運值	環比	數量 *營運值	環比	數量 *營運值	環比	數量 *營運值	環比	數量 *營運值	環比
造船	載噸	702,319	67.30	1,167,287	166.20	1,003,707	85.99	656,879	65.45	867,469	132.06
造艦	排水噸	4,288	97.83	4,183	97.55	3,216	76.88	3,598	111.88	3,244	90.16
修船	千元	*836,743	92.38	*775,347	92.66	*858,793	110.76	*997,300	116.13	*999,200	100.19
機械製品	公噸	5,220	347.54	6,011	115.15	7,925	131.84	8,200	103.47	8,200	100.00

註：機械製品生產量，自用部分不包括在內。

靗銷售量︰

產品名稱	單位	84年度決算數		85年度決算數		86年度決算數		87年度預算數		88年度預算數
產品名稱	單位	數量 *營運值	環比	數量 *營運值	環比	數量 *營運值	環比	數量 *營運值	環比	數量 *營運值	環比
造船	載噸	702,319	67.30	1,167,287	166.20	1,003,707	85.99	656,879	65.45	867,469	132.06
造艦	排水噸	4,288	97.83	4,183	97.55	3,216	76.88	3,598	111.88	3,244	90.16
修船	千元	*1,005,007	99.17	*981,329	97.64	*1,040,243	106.00	*1,190,000	114.40	*1,192,000	100.17
機械製品	公噸	5,220	347.54	6,011	115.15	7,925	131.84	8,200	103.47	8,200	100.00

孊單位成本：單位：新臺幣元

產品名稱	單位	84年度決算數		85年度決算數		86年度決算數		87年度預算數		88年度預算數
產品名稱	單位	金額	環比	金額	環比	金額	環比	金額	環比	金額	環比
造船	載噸	17,754.31	138.95	10,737.14	60.48	13,681.07	127.42	23,847.93	174.31	18,829.31	78.96
造艦	排水噸	1,163,082.20	95.33	1,209,951.71	104.03	1,277,603.12	105.59	1,071,159.26	83.84	1,106,976.88	103.34
機械製品	公噸	66,800.94	44.79	44,612.38	66.78	65,016.93	145.74	101,219.51	155.68	116,707.32	115.30

註：鬴機械製品單位成本，自用部分不包括在內。

𦦨各項業務因屬訂貨生產，產品結構及規格依約承造，致各年度產品成本呈不規則現象。

𩇫單位售價：單位：新臺幣元

產品名稱	單位	84年度決算數		85年度決算數		86年度決算數		87年度預算數		88年度預算數
產品名稱	單位	金額	環比	金額	環比	金額	環比	金額	環比	金額	環比
造船	載噸	18,238.55	138.99	9,805.98	53.77	13,499.59	137.67	23,780.38	176.16	19,007.08	79.93
造艦	排水噸	1,313,039.28	93.13	1,409,164.00	107.32	1,368,625.50	97.12	1,104,676.49	80.71	1,090,710.54	98.74
機械製品	公噸	78,183.80	42.42	47,869.07	61.23	59,070.69	123.40	109,756.10	185.80	128,048.78	116.67

註：各項業務因屬訂貨生產，產品結構及規格依約承造，致各年度產品售價呈不規則現象。

貳、預算主要內容：

一、營業收支及損益之預計︰

𩇕本年度預算核定營業收入222億7,632萬2,000元，較上年度預算數216億9,346萬元，計增加5億8,286萬2,000元，約2.69％，較前年度決算數194億6,741萬4,000元，計增加28億0,890萬8,000元，約14.43％。

靗營業成本核列218億8,667萬5,000元，較上年度預算數213億5,213萬4,000元，計增加5億3,454萬1,000元，約2.50%，較前年度決算數192億1,859萬1,000元，計增加26億6,808萬4,000元，約13.88％。

孊營業費用核列2億9,606萬6,000元，較上年度預算數2億8,609萬4,000元，計增加997萬2,000元，約3.49％，較前年度決算數2億3,912萬9,000元，計增加5,693萬7,000元，約23.81％。

𩇫營業收支相抵後，獲營業利益9,358萬1,000元，較上年度預算數5,523萬2,000元，計增加3,834萬9,000元，約69.43％，較前年度決算數969萬4,000元，計增加8,388萬7,000元，約865.35％。

靟營業外收入核列11億3,351萬2,000元，較上年度預算數10億1,796萬7,000元，計增加1億1,554萬5,000元，約11.35％，較前年度決算數12億7,369萬5,000元，計減少1億4,018萬3,000元，約11.01％。

鐥營業外費用核列11億7,144萬元，較上年度預算數10億1,436萬2,000元，計增加1億5,707萬8,000元，約15.49％，較前年度決算數11億3,971萬2,000元，計增加3,172萬8,000元，約2.78％。

僐營業總收支相抵後，獲稅前純益5,565萬3,000元，較上年度預算數5,883萬7,000元，計減少318萬4,000元，約5.41％，較前年度決算數1億4,367萬7,000元，計減少8,802萬4,000元，約61.27％。

二、盈虧撥補之預計︰

𩇕本年度預算盈餘（稅前純益）核定為5,565萬3,000元，減除出售土地盈餘1億4,076萬3,000元後，已無課稅所得額，無需繳納所得稅。

靗本年度預算盈餘（稅前純益）5,565萬3,000元，依法悉數提列為資本公積。

三、資金運用（現金流量）之預計：

𩇕營業活動之淨現金流入5億4,694萬5,000元。

靗投資活動之現金流量：

鬴投資活動之淨現金流入4億6,189萬元，其中現金流入8億6,633萬4,000元，包括減少固定資產4億0,807萬5,000元，無形資產及其他資產淨減4億5,825萬9,000千元；現金流出4億0,444萬4,000元，包括增加長期應收款5,040萬9,000元，增加固定資產3億5,403萬5,000元。

𦦨上述增加固定資產3億5,403萬5,000元，係本年度固定資產建設改良擴充之數，其中計畫型部分1億3,468萬2,000元，係新興計畫，為營運設施汰換更新計畫；非計畫型部分2億1,935萬3,000元，包括房屋及建築9,920萬元，機械及設備1億0,929萬元，交通及運輸設備845萬8,000元，什項設備240萬5,000元。

孊理財活動之淨現金流出35億7,401萬3,000元，其中現金流入33億元，係增加長期債務之數；現金流出68億7,401萬3,000元，包括短期債務淨減67億6,462萬7,000千元，其他負債淨減352萬8,000元，減少長期債務1億0,585萬8,000元。

𩇫現金及約當現金之淨減25億6,517萬8,000元，係期末現金及約當現金147億0,750萬2,000元，較期初現金及約當現金172億7,268萬元減少之數，包括減少現金32億8,564萬1,000元，增加自投資日起三個月內到期或清償之短期投資7億2,046萬3,000元。

四、補辦預算：

該公司以前年度預算執行期間，確因市場狀況之重大變遷或業務之實際需要，未及列入當年度預算，而依預算法第五十七條之規定，報經本院核准後，先行辦理，再於本年度補辦預算者，計有下列項目：

單位：新臺幣千元
項　　　　　　　目	金　　額		說　　　　　　　　　　　　　　明
𩇕資金轉投資
榮民工程公司	0.01		配合退輔會榮民工程事業管理處改制為公營公司，轉投資榮民工程公司一股，面額10元。
靗固定資產投資－非計畫型		2,900		為解決基隆總廠雨天待工及改善環保與工安問題，先行辦理「船體噴砂塗裝廠房」新建工程之規劃設計工作。