(一)員額精簡情形(詳見圖十四):
(二)用人費用(詳見表三):
為避免國營事業用人費用持續膨脹,形成各事業經營上之重大負擔,本院特訂頒「公營事業機構員工待遇授權訂定基本原則」,規定各事業編列年度用人費用預算時,應考慮營運目標、預算盈餘、營業收入及負擔能力等因素,除政策性因素及經營所不能控制者外,其用人費用比率以不超過最近三年(前二、三年度決算及前一年度預算)用人費占其事業營業收入之平均比率為原則。自八十二年度預算起,各事業用人費用預算之編列,即依上述原則辦理。其年度用人費用預算之核算,除政策性因素外,係以當年度預算所列營業收入乘以最近三年度平均用人費用比率,核列為用人費用總額。在總額內,除按現行待遇標準核列各項人事費用外,尚有餘額者,得依本院訂定之經營績效獎金核發原則,在最高不超過二.六個月薪資總額範圍內,編列為績效獎金,再有餘額者,於不超過一般公務人員調薪幅度範圍內,列為待遇調整經費。
前述待遇授權訂定基本原則嚴格規定,各事業必須提升其經營績效,增加營業收入,始得增加用人費用預算之編列,如此可有效限制員工調整待遇與福利支出之增幅,避免超過員工勞動生產力之提升。惟為兼顧實際狀況,在預算實際執行時,如確屬員工努力結果,其決算營業收入及盈餘較預算提高,則亦規定得按當年度決算情形,依核定之用人費用比率,伸算實際用人費用支付限額。此種用人費用預算核列方式,符合一般企業經營精神,可避免用人費用之快速膨脹。
最近五年度(八十四年度至八十八年度),國營事業用人費用占營業收入比率,已較本院訂頒上開待遇授權基本原則前降低,對於穩定各事業之經營,確有助益。
表三 最近五年用人費用
單位:新臺幣千元
年度 項目 |
84 |
85 |
86 |
87 |
88 |
用人費用 | 177,184,176 |
193,546,957 |
196,702,206 |
200,825,586 |
212,804,062 |
營業支出 | 166,278,551 |
181,981,791 |
184,945,075 |
188,748,553 |
200,395,728 |
資本支出 | 10,905,625 |
11,565,166 |
11,757,131 |
12,077,033 |
12,408,334 |
用人費用占營業收入比率(%) |
12.86 |
12.05 |
10.63 |
10.44 |
10.59 |
註:84至86年度為審定決算數,87年度為法定預算數。